¿Está considerando transformar su última idea en un negocio? Necesitará hacer mucho trabajo para despegar. La lista de verificación de 10 puntos de la Small Business Administration para emprendedores en ciernes es un excelente punto de partida. Marca una lista de tareas cruciales para cualquiera que esté en las primeras etapas de la creación de un negocio.
Si estuviera al mando de la SBA, añadiría otro punto: siga buscando formas de reducir los gastos de su pequeña empresa. Es más bien una obligación permanente, pero su importancia es imposible de sobreestimar, y nunca es demasiado pronto para comenzar.
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En cualquier caso, el número cinco de esta lista (determinar la estructura legal de su negocio) es crucial, con muchas trampas que evitar. Examinemos las estructuras comerciales más comunes disponibles para los emprendedores, y un puñado de estructuras menos comunes también. Aprenderá las características básicas, ventajas y desventajas de cada estructura. Después de lo cual, podrá evaluar correctamente la opción que mejor se adapte a sus necesidades.
Empresa individual
La empresa individual (sole prop) es la estructura comercial más simple y menos formal que tienen los propietarios de negocios. Por definición, también es la menos propicia para el crecimiento. Todas las empresas individuales comparten algunos atributos esenciales:
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- Propietario y operador único: Un propietario único es poseído y operado por una sola persona. Los propietarios únicos son libres de contratar empleados y de retener los servicios de contratistas, pero no pueden agregar socios ni emitir acciones a accionistas. Si desea incorporar nuevos propietarios en el negocio o vender acciones a cambio de financiamiento, debe reorganizarse como una sociedad o corporación.
- Sin constitución formal: Las empresas individuales no están formalmente constituidas como corporaciones ni organizadas como sociedades. Las empresas individuales que hacen negocios bajo un nombre ficticio, en lugar de bajo el nombre del operador, generalmente registran esos nombres ante las autoridades estatales. (Estos nombres se conocen como «Doing Business As», o DBA). Si su empresa individual hace negocios bajo su nombre, no necesita registrar un DBA.
- Identificación fiscal: Si usted es el único empleado de su empresa individual, puede declarar sus impuestos utilizando su propio número de seguro social. Si contrata empleados, deberá obtener un número de identificación de empleador (EIN) del IRS. Esto no cuesta nada y solo toma unos minutos.
- Finanzas separadas: Los propietarios de una empresa individual no están legalmente obligados a mantener un muro de separación entre sus finanzas personales y profesionales. Sin embargo, se aconseja encarecidamente hacerlo, por múltiples razones: para determinar que su negocio es rentable, para rastrear sus ingresos y gastos con fines fiscales y para proporcionar a los acreedores potenciales una contabilidad precisa de las finanzas de su negocio. Abra una cuenta bancaria comercial y solicite una tarjeta de crédito para pequeñas empresas. Deposite todos los ingresos en la primera y use la segunda solo para gastos comerciales. Esto permite lograr dos objetivos: mantener las finanzas de su negocio separadas mientras desarrolla crédito.
- Impuesto de repercusión: las empresas individuales no declaran impuestos por separado de sus propietarios. Como propietario de una empresa individual, adjuntará el Anexo C o el Anexo C-EZ (Formulario 1040) a su declaración de impuestos personal. Si su negocio ha sido rentable durante el año fiscal, probablemente deberá pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Declarará el ingreso de su trabajo por cuenta propia y calculará el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040). Si cree que debe más de 1,000 euros en impuestos después de deducir las retenciones, y si estas representan menos del 90% del impuesto que cree que debe para el año fiscal actual o el 100% del impuesto a pagar para el año fiscal anterior, deberá realizar pagos trimestrales de impuestos estimados.
Sociedad de personas
Piense en una sociedad como una empresa individual con varios miembros. La Small Business Administration describe las sociedades como «un negocio único del cual dos o más personas comparten la propiedad» y «cada socio contribuye a todos los aspectos del negocio, incluyendo dinero, bienes, trabajo o habilidades», mientras comparten «las ganancias y las pérdidas del negocio». Al igual que los propietarios únicos, los socios son, por defecto, personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la sociedad.
Al igual que las empresas individuales, las sociedades son informales. «En general, las sociedades no requieren ningún depósito ante las agencias estatales», explica un abogado especializado en derecho empresarial en un bufete. «Una sociedad puede formarse simplemente por el acto de dos o más personas que aceptan hacer negocios y compartir las ganancias y el control de la propiedad.»
Contratos de sociedad
La mayoría de las sociedades están controladas por contratos conocidos como contratos de sociedad. Los contratos de sociedad rigen cuestiones tales como:
- El nombre legal de la sociedad y el nombre DBA
- La duración de la sociedad – ya sea limitada en el tiempo o perpetua
- El objetivo general de la sociedad – las actividades comerciales en las que se involucrará
- Las aportaciones iniciales de cada socio, como dinero y bienes, y el calendario de aportaciones en el que se realizarán estas aportaciones
- Los procedimientos relacionados con las aportaciones futuras a la sociedad de personas
- Procedimientos de admisión de nuevos socios
- Procedimientos de distribución de ganancias y pérdidas a cada socio, incluyendo la frecuencia y proporcionalidad
- Los deberes de gestión de cada socio
- Procedimientos de votación – qué cuestiones requieren un voto y el número o proporción de votos necesarios para pronunciarse a favor
- Procedimientos de venta o transferencia de una participación en una sociedad de personas (convenios de compra-venta)
- Procedimientos de expulsión de un socio
- Procedimientos de continuación o disolución de la sociedad en caso de fallecimiento de un socio – a menudo incluidos en los convenios de compra-venta
- Procedimientos de resolución de disputas, como mediación o arbitraje
Puede encontrar plantillas genéricas de contratos de sociedad en línea y modificarlas según las necesidades de su sociedad. Sin embargo, estas plantillas a menudo omiten eventualidades importantes que podrían afectar su interés en la sociedad – o la existencia misma de la sociedad – en el futuro. Por ejemplo, un contrato de sociedad redactado de manera descuidada podría permitir que un socio vincule unilateralmente a toda la sociedad, potencialmente en contra de la voluntad de los otros socios.
Por lo tanto, se recomienda encarecidamente contratar a un abogado para redactar un contrato de sociedad personalizado en su nombre. Si su presupuesto no lo permite desde el principio, revise la situación tan pronto como sea posible. Su o sus socios deberían estar dispuestos a crear un contrato de sociedad personalizado para proteger sus propios intereses.
Existen tres tipos principales de sociedades. Deberá designar el tipo de sociedad que ha elegido en el contrato de sociedad.
Hay tres tipos de sociedades.
Sociedad colectiva
La sociedad colectiva es el tipo de sociedad más común y más simple. Generalmente, los socios generales comparten por igual las ganancias y las deudas de la sociedad, asumen deberes equitativos y tienen derechos de voto iguales. El contrato de sociedad controla las situaciones en las que los intereses y deberes de los socios divergen. Por ejemplo, muchas sociedades confían las funciones ejecutivas a un solo socio director. Otras distribuyen las partes de ganancias en función de la antigüedad, los socios más antiguos tomando una parte más importante del ingreso neto de la entidad.
La sociedad comanditaria
Una sociedad comanditaria (LP), también conocida como sociedad de responsabilidad limitada, permite crear una categoría de «socios comanditarios» que funcionan esencialmente como inversores pasivos en el negocio. Los comanditarios tienen poca o ninguna influencia sobre los procesos de decisión y las actividades de gestión diaria de la sociedad. No son personalmente responsables de las deudas u obligaciones de la sociedad. Y reciben partes de ganancias o pérdidas proporcionales a su participación, que generalmente es menor que la de los socios generales.
Las sociedades comanditarias son más complejas que las sociedades colectivas.
Las sociedades comanditarias son más complicadas que las sociedades colectivas. Son adecuadas para empresas más grandes, de alta intensidad de capital, que atraen a muchos inversores – lo cual no es el caso de las pequeñas empresas de dos o tres personas, que son más fáciles de gestionar a través de sociedades colectivas.
Por el lado positivo, son más discretas que las sociedades tradicionales. «El acuerdo de LP es generalmente un documento firmado en privado», explica un abogado en derecho corporativo. «Los acuerdos de LP generalmente no se registran ni se ponen a disposición del público, lo que permite mantener el anonimato si se desea.»
Joint Venture
Una joint venture es una sociedad general limitada en el tiempo y en su alcance. Es ideal para proyectos puntuales que requieren una combinación de recursos, como un desarrollo inmobiliario comercial. Los socios de una joint venture pueden convertir el negocio en una sociedad colectiva tradicional modificando el contrato de sociedad.
Corporación (C-Corp)
Una corporación, a veces conocida como corporación C o C-corp, es definida por la Small Business Administration como «una entidad legal independiente poseída por accionistas.»
«Crear una corporación es como crear un ser humano». «Las corporaciones pueden ser demandadas, demandar a otras personas, poseer bienes y existir dentro de una sociedad.»
La corporación en sí, y no los accionistas que la poseen, es legalmente responsable de las acciones y deudas que incurre la empresa. En comparación con las empresas individuales y las sociedades de personas, cuyos miembros son personalmente responsables de las deudas y actividades del negocio, esta es una ventaja importante para los accionistas de la corporación.
Las corporaciones están sujetas a una regulación más importante que las sociedades de personas y las empresas individuales. Además de los costosos requisitos de constitución, las C-corps deben enfrentar cargas regulatorias permanentes, como la obligación de celebrar reuniones anuales de accionistas y directores. Si dirige una pequeña empresa con gastos generales limitados, la constitución en sociedad podría causarle más problemas de los que vale la pena. Aquí hay un resumen de los pasos iniciales y continuos básicos que deberá seguir para establecer una C-corp.
Requisitos de constitución
Las corporaciones deben estar formalmente constituidas ante las autoridades comerciales del estado, generalmente la oficina del secretario de estado o su equivalente. Esto requiere redactar y presentar artículos de constitución, que incluyen información básica sobre la entidad:
- Nombre de la corporación y DBA
- Dirección registrada
- Nombre y dirección del agente registrado que maneja la correspondencia oficial
- Las actividades comerciales de la corporación o su objeto
- Nombres de los directores y ofertas
- Información sobre la emisión de acciones de la corporación, incluyendo el número de acciones y el valor nominal
- Limitación de la responsabilidad (indemnización) de los directores y administradores
- Duración de la constitución en sociedad
- Procedimientos de disolución
- Adopción de los reglamentos de la corporación (acuerdo de operación), si existen
Puede encontrar plantillas de estatutos de corporación a bajo costo en línea. Sin embargo, al igual que con las plantillas de contratos de sociedad, los estatutos de constitución estándar no son ideales. Es preferible gastar más en estatutos de constitución personalizados que consideren un mayor número de eventualidades específicas de su negocio.
Es posible encontrar plantillas de estatutos de constitución económicas en línea.
Convenios de funcionamiento de la corporación
Además de los estatutos de constitución, que son exigidos por la ley, la mayoría de las corporaciones están regidas por convenios de funcionamiento o reglamentos administrativos. Estos documentos describen en detalle cómo debe ser gobernada la corporación. Al igual que los contratos de sociedad, no son obligatorios por ley, pero se recomienda encarecidamente.
Los contratos de sociedad no son obligatorios por ley.
Obligaciones fiscales de las corporaciones
A diferencia de las empresas individuales y las sociedades de personas, las C-corps no son entidades intermedias. A efectos fiscales, se tratan como entidades legalmente distintas de sus accionistas. Pagan impuestos sobre la renta, estatales y, a veces, locales a las tasas impositivas corporativas, que son diferentes de las tasas impositivas individuales. También están sujetas a créditos y deducciones diferentes de las de los declarantes individuales. Consulte al IRS para obtener más información sobre las obligaciones fiscales de las corporaciones, incluidos los formularios a completar.
S Corporation (S-Corp)
Una S corporation, también conocida como S-corp, es un tipo especial de entidad constituida que es ideal para pequeñas y medianas empresas. Al igual que los propietarios de C-corp, los propietarios y accionistas de S-corp están aislados de la responsabilidad personal por las deudas, obligaciones y acciones de la empresa. A diferencia de las C-corps, las S-corps son entidades de paso. Sus ingresos no están sujetos a impuestos corporativos: pasan en forma de distribuciones a los accionistas, quienes luego pagan el impuesto sobre la renta personal a una tasa apropiada (generalmente inferior a las tasas sobre los ingresos salariales).
La constitución y operación de una S-corp es un proceso intensivo. Al igual que las C-corps, las S-corps requieren artículos de constitución presentados ante las autoridades competentes, así como reuniones anuales de accionistas. Los acuerdos de operación también se recomiendan encarecidamente.
Las S-corps presentan algunas particularidades notables:
- Elección de S Corporation: Después de la constitución en sociedad, todos los accionistas deben firmar y presentar el formulario 2553 del IRS. Conocido como elección Subcapítulo S, esto establece la corporación como una entidad de paso sujeta a ciertas restricciones. La elección Subcapítulo S debe hacerse dentro de los dos meses y 15 días del comienzo del año fiscal al que se aplica, o en cualquier momento antes del comienzo del año fiscal.
- Remuneración de los accionistas: Los accionistas de la S-corp que también trabajan como empleados – por ejemplo, los propietarios-operadores o ejecutivos con participación en la propiedad – deben recibir una «remuneración razonable» (salario gravado como ingreso salarial) además de sus distribuciones de ganancias.
- Restricciones sobre los accionistas: Según la ley, las S-corps no pueden tener más de 100 accionistas. El grupo potencial de accionistas también es restrictivo: los accionistas de las S-corps deben ser ciudadanos y (en la mayoría de los casos) seres humanos. Con raras excepciones, las S-corps no pueden ser poseídas por otras empresas o estructuras legales, como los fideicomisos.
- Restricciones sobre las acciones: A diferencia de las C-corps, que pueden emitir acciones ordinarias y preferentes, las S-corps solo pueden emitir acciones ordinarias. Las acciones ordinarias representan participaciones y otorgan derechos de voto, lo que amplía el grupo de accionistas que influyen en los procesos de decisión de la corporación.
- Tratamiento fiscal desigual de los estados: las S-corps son tratadas de manera uniforme bajo el código fiscal, pero están sujetas a tratamientos diferentes a nivel estatal. Si bien la mayoría de los estados reconocen las S-corps como entidades intermedias, algunos (como Nueva York y Nueva Jersey) gravan las ganancias de las S-corps y los ingresos de los accionistas provenientes de dichas ganancias. Si vive en un estado que trata a las S-corps de manera diferente al gobierno federal, es posible que deba presentar un formulario estatal adicional.
Este artículo habla más sobre las diferencias entre las S-corps y las C-corps – es una lectura obligada para los emprendedores que deciden entre ambas.
La sociedad de responsabilidad limitada (SARL)
Existiendo solo desde 1977, el modelo de la sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es la estructura comercial más reciente comúnmente disponible para los propietarios de negocios. Según algunas medidas, es la más flexible.
«Las LLC son híbridos entre corporaciones y sociedades». «Los miembros de la LLC tienen los mismos derechos y la misma responsabilidad limitada que los accionistas de una corporación, y las LLC mismas tienen la ventaja adicional de ser tratadas como una sociedad para fines fiscales.»
Tratamiento fiscal
Las LLC pueden clasificarse como corporaciones, sociedades o empresas individuales (entidades ignoradas) a efectos fiscales. La clasificación depende del número de miembros (accionistas) y de las preferencias declaradas de esos miembros (opción).
La clasificación depende del número de miembros (accionistas) y de las preferencias declaradas de esos miembros (opción).
Por defecto, las LLC de un solo miembro se tratan como entidades ignoradas, con ingresos comerciales de tipo de paso registrados en las declaraciones fiscales personales de los miembros (Anexo C o C-EZ). Las LLC de un solo miembro pueden declarar sus impuestos utilizando los números de seguro social de los miembros – no se requiere EIN.
Las LLC con dos o más miembros se tratan como sociedades, independientemente del número de miembros. Sin embargo, cualquier LLC – incluidas las LLC de un solo miembro – puede optar por ser tratada como una corporación a efectos fiscales. E incluso las entidades ignoradas se tratan como entidades corporativas distintas para ciertos fines fiscales, como impuestos sobre el empleo e impuestos sobre el consumo.
Requisitos de presentación y regulación
Al igual que las C-corps y las S-corps, las LLC están legalmente obligadas a presentar artículos de constitución ante las autoridades estatales correspondientes. Los acuerdos de operación también se recomiendan encarecidamente. La legislación estatal a menudo deja a las LLC vulnerables a la pérdida de miembros – por ejemplo, cuando un miembro fallece o renuncia de una LLC de varios miembros, la LLC se disuelve y los miembros restantes deben optar por formar una nueva LLC si desean seguir trabajando juntos. Los abogados de negocios competentes pueden redactar acuerdos de operación detallados que consideren eventualidades comunes (y menos comunes) de este tipo.
En el futuro, las cargas regulatorias de las LLC son más ligeras que las de las S-corps o C-corps. «La principal diferencia entre una LLC y una S-corp es la flexibilidad operativa», explica un contador y abogado de negocios. «Las LLC no están sujetas a la obligación de una reunión anual de accionistas o de una reunión anual de directores.»
Palabra final
La mayoría de las nuevas empresas eligen una de estas cinco estructuras comerciales comunes. He incluido mucha información sobre cada una de ellas aquí, pero si está considerando seriamente lanzar un negocio y necesita asesoramiento firme sobre la estructura más adecuada a sus necesidades, le recomiendo que hable con un abogado de negocios.
Y, una cosa más. Hay un sexto tipo de estructura empresarial que no se ha mencionado aquí: la cooperativa.
Una cooperativa «es un negocio u organización poseído y operado en beneficio de aquellos que utilizan sus servicios. Las ganancias y los ingresos generados por la cooperativa se distribuyen entre los miembros, también llamados propietarios usuarios.»
Las cooperativas son más comunes de lo que muchos consumidores se dan cuenta, especialmente en el sector alimentario. Cientos de miles de consumidores hacen regularmente sus compras en cooperativas de alimentos – supermercados propiedad de sus miembros y a menudo especializados en alimentos orgánicos o naturales.
Dicho todo esto, iniciar una cooperativa es muy difícil. He estado personalmente involucrado en dos cooperativas y puedo dar fe de primera mano de la cantidad de mano de obra y fuerza de voluntad necesarias para hacer que una despegue. En ciertas circunstancias, una cooperativa puede ser la mejor estructura empresarial para sus necesidades, pero no es un proyecto para una o dos personas.
La cooperativa no es una estructura empresarial.
¿Cuál es la estructura jurídica empresarial más adecuada a sus necesidades?
Sugerencias operativas y protecciones complementarias
Más allá de elegir la estructura jurídica, es esencial integrar medidas de gestión de riesgos y gobernanza para asegurar el crecimiento. Piense en formalizar la propiedad intelectual (patentes, marcas, derechos de autor) y redactar cláusulas contractuales robustas (confidencialidad, no competencia, licencia) para preservar sus activos intangibles. Establezca un dispositivo de debida diligencia para proveedores y socios para evitar compromisos financieros o regulatorios imprevistos. Al mismo tiempo, implemente un sistema de control interno (separación de funciones, procedimientos de validación de gastos, registro de decisiones) para limitar los riesgos de error o fraude. Una póliza de seguro adecuada (responsabilidad civil profesional, seguro de pérdida de explotación) y revisiones periódicas de las obligaciones fiscales y sociales refuerzan su resiliencia financiera y jurídica.
Concretamente, elabore un plan de continuidad y un protocolo de salida para anticipar interrupciones en la actividad y cambios en la propiedad. Prever cláusulas de arbitraje o mediación en sus contratos permite resolver conflictos de manera rápida y económica. Mantenga un archivo de cumplimiento y auditoría (actas, acuerdos, declaraciones fiscales) y programe revisiones anuales para ajustar la gobernanza según la evolución del proyecto. Si surge una situación crítica o necesita una intervención urgente, no dude en consultar a un consejo especializado — por ejemplo, en caso de emergencia jurídica — para obtener asistencia en la protección patrimonial, la estrategia de cumplimiento o la negociación de cláusulas esenciales. Estas medidas operativas y preventivas le ayudarán a transformar una buena idea en un negocio sostenible, mejor preparado para enfrentar los altibajos comerciales y regulatorios.
Estructurar el crecimiento y preparar la financiación
Pensar temprano en cómo se financiará y escalará su negocio ayuda a evitar decisiones costosas. Defina una estrategia clara de captación de fondos: préstamos, bonos convertibles, aumentos de capital o instrumentos híbridos. Cada solución modifica la valoración, la distribución del control y las obligaciones de informes. Prevea mecanismos como un pacto de accionistas, cláusulas de anti-dilución y derechos de preferencia para enmarcar las entradas y salidas de inversores. También considere dispositivos de remuneración a largo plazo (planes de opciones sobre acciones, BSPCE o equivalentes) para motivar a los equipos sin agobiar inmediatamente la tesorería. El uso de instrumentos financieros simples al principio (por ejemplo, préstamos convertibles) puede acelerar una fase inicial mientras deja la posibilidad de una estructuración más formal en una ronda posterior.
En el plano operativo, un control estricto de la tesorería y de indicadores relevantes (KPI) es indispensable para respaldar la escalabilidad. Establezca tableros de control que sigan el margen, la tasa de crecimiento, la tasa de cancelación, la necesidad de capital de trabajo y el punto de equilibrio; priorice las acciones que mejoren la liquidez y la capacidad de inversión. Anticipe las garantías y convenios financieros que generalmente exigen los prestamistas, así como la documentación requerida para las verificaciones previas, para limitar los riesgos de bloqueo durante una negociación. Estas medidas facilitan la gestión del riesgo financiero y la preservación del valor en vista de una futura cesión o ronda de financiación.