Stai pensando di trasformare la tua ultima idea in un’attività commerciale? Avrai bisogno di fare molto lavoro per decollare. La lista di controllo in 10 punti della Small Business Administration per i giovani imprenditori è un ottimo punto di partenza. Essa segna una lista di cose da fare cruciali per chiunque si trovi nelle prime fasi della creazione di un’impresa.
Se fossi al comando della SBA, aggiungerei un altro punto: continua a cercare modi per ridurre le spese della tua piccola impresa. È piuttosto un obbligo permanente, ma la sua importanza è impossibile da sovrastimare, e non è mai troppo presto per iniziare.
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In ogni caso, il numero cinque di questa lista (determinare la struttura legale della tua impresa) è cruciale, con molti tranelli da evitare. Esaminiamo le strutture commerciali più comuni a disposizione degli imprenditori – e un pugno di strutture meno comuni. Imparerai le caratteristiche di base, i vantaggi e gli svantaggi di ciascuna struttura. Dopo di che, sarai in grado di valutare correttamente l’opzione che si adatta meglio a te.
Impresa individuale
L’impresa individuale (sole prop) è la struttura commerciale più semplice e meno formale di cui dispongono i proprietari di imprese. Per definizione, è anche la meno propensa alla crescita. Tutte le imprese individuali condividono alcuni attributi essenziali:
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- Proprietario e operatore unico: Un prop unico è detenuto e gestito da una sola persona. I proprietari unici sono liberi di assumere dipendenti e di avvalersi di imprenditori, ma non possono aggiungere partner o emettere azioni agli azionisti. Se desideri far entrare nuovi proprietari nell’azienda o vendere azioni in cambio di finanziamenti, devi riorganizzarti come partnership o società.
- Nessuna costituzione formale: Le imprese individuali non sono formalmente costituite in società o organizzate come partnership. Le imprese individuali che operano sotto un nome fittizio, piuttosto che sotto il nome dell’operatore, registrano generalmente questi nomi presso le autorità statali. (Questi nomi sono noti come “Doing Business As”, o DBA). Se la tua impresa individuale opera sotto il tuo nome, non hai bisogno di registrare un DBA.
- Identificazione fiscale: Se sei l’unico dipendente della tua impresa individuale, puoi dichiarare le tue tasse utilizzando il tuo numero di previdenza sociale. Se assumi dipendenti, dovrai ottenere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) dall’IRS. Non costa nulla e richiede solo pochi minuti.
- Finanze separate: I proprietari di un’impresa individuale non sono legalmente obbligati a mantenere un muro di separazione tra le loro finanze personali e professionali. Tuttavia, è fortemente consigliato farlo, per molteplici motivi: per determinare che la tua impresa è redditizia, per tenere traccia delle tue entrate e spese a fini fiscali e per fornire ai potenziali creditori una contabilità accurata delle finanze della tua impresa. Apri un conto bancario professionale e richiedi una carta di credito per piccole imprese. Versa tutte le entrate su quest’ultimo e utilizza la seconda solo per le spese aziendali. Questo consente di ottenere due risultati: mantenere separate le finanze della tua impresa mentre sviluppi il credito.
- Imposta di retribuzione: le imprese individuali non dichiarano tasse separatamente dai loro operatori. In quanto proprietario di un’impresa individuale, allegherai l’allegato C o l’allegato C-EZ (modulo 1040) alla tua dichiarazione dei redditi personale. Se la tua impresa è stata redditizia durante l’anno fiscale, probabilmente dovrai pagare l’imposta sul lavoro autonomo. Dichiarerai il reddito del tuo lavoro autonomo e calcolerai l’imposta sul lavoro autonomo sull’allegato SE (modulo 1040). Se pensi di dover pagare più di 1.000 euro di imposta dopo aver detratto le ritenute alla fonte, e se queste ultime rappresentano meno del 90% dell’imposta che pensi di dover pagare per l’anno fiscale in corso o il 100% dell’imposta da pagare per l’anno fiscale precedente, dovrai effettuare pagamenti trimestrali di imposta stimata.
Società di persone
Pensa a una partnership come a un’impresa individuale con più membri. La Small Business Administration descrive le partnership come “un’impresa unica di cui due o più persone condividono la proprietà” e “ogni partner contribuisce a tutti gli aspetti dell’impresa, inclusi denaro, beni, lavoro o competenze”, condividendo “i profitti e le perdite dell’impresa”. Come i proprietari unici, i soci sono di default personalmente responsabili dei debiti e delle obbligazioni della società.
Come le imprese individuali, le partnership sono informali. “In generale, le partnership non richiedono alcun deposito presso gli organismi statali”, spiega un avvocato specializzato in diritto commerciale in uno studio legale. “Una partnership può essere formata semplicemente dall’atto di due o più persone che accettano di fare affari e di condividere i profitti e il controllo della proprietà.”
Contratti di partnership
La maggior parte delle partnership è regolata da contratti noti come contratti di partnership. I contratti di partnership disciplinano questioni come:
- Il nome legale della partnership e il nome DBA
- La durata della partnership – sia limitata nel tempo, sia a tempo indeterminato
- L’obiettivo generale della partnership – le attività commerciali in cui si impegnerà
- I conferimenti iniziali di ciascun socio, come denaro e beni, e il calendario dei versamenti su cui questi conferimenti saranno effettuati
- Le procedure relative ai conferimenti futuri alla società di persone
- Procedure di ammissione di nuovi soci
- Procedure di distribuzione dei profitti e delle perdite a ciascun socio, inclusa la frequenza e la proporzionalità
- I doveri di gestione di ciascun socio
- Procedure di voto – quali questioni richiedono un voto e il numero o la proporzione di voti necessari per esprimere un parere favorevole
- Procedure di vendita o trasferimento di una partecipazione in una società di persone (accordi di acquisto-vendita)
- Procedure di espulsione di un socio
- Procedure di continuazione o scioglimento della società alla morte di un socio – spesso incluse negli accordi di acquisto-vendita
- Procedure di risoluzione delle controversie, come la mediazione o l’arbitrato
Puoi trovare modelli generici di contratto di partnership online e modificarli in base alle esigenze della tua partnership. Tuttavia, questi modelli spesso tralasciano eventualità importanti che potrebbero influenzare il tuo interesse nella partnership – o l’esistenza stessa della partnership – in futuro. Ad esempio, un contratto di partnership redatto in modo approssimativo potrebbe consentire a un socio di vincolare unilateralmente l’intera partnership, eventualmente contro la volontà degli altri soci.
È quindi fortemente consigliato rivolgersi a un avvocato per redigere un contratto di partnership personalizzato a tuo nome. Se il tuo budget non lo consente fin dall’inizio, rivedi la situazione il prima possibile. Il tuo o i tuoi partner dovrebbero essere disposti a creare un contratto di partnership personalizzato per proteggere i propri interessi.
Ci sono tre principali tipi di partnership. Indicherai il tipo di partnership che hai scelto nel contratto di partnership.
Ci sono tre tipi di partnership.
Società in nome collettivo
La società in nome collettivo è il tipo di partnership più comune e più semplice. Generalmente, i soci generali condividono equamente i profitti e i debiti della società, assumono doveri equi e hanno diritti di voto uguali. Il contratto di società controlla le situazioni in cui gli interessi e i doveri dei soci divergono. Ad esempio, molte società affidano le funzioni esecutive a un solo socio direttore. Altre distribuiscono le quote di profitto in base all’anzianità, i soci più anziani prendendo una quota maggiore del reddito netto dell’entità.
La società in accomandita
Una società in accomandita (LP), nota anche come società a responsabilità limitata, consente di creare una categoria di “soci accomandanti” che funzionano essenzialmente come investitori passivi nell’impresa. Gli accomandanti hanno poca o nessuna influenza sui processi decisionali e sulle attività di gestione quotidiana della società. Non sono personalmente responsabili dei debiti o delle obbligazioni della società. E ricevono quote di profitti o perdite proporzionali alla loro partecipazione, che è generalmente inferiore a quella degli accomandatari.
Le società in accomandita sono più complesse delle società in nome collettivo.
Le società in accomandita sono più complicate delle società in nome collettivo. Sono adatte per imprese più grandi, ad alta intensità di capitale, che attraggono molti investitori – il che non è il caso delle piccole imprese di due o tre persone, che sono più facili da gestire tramite società in nome collettivo.
Dal lato positivo, sono più discrete delle società tradizionali. “L’accordo di LP è generalmente un documento firmato in privato”, spiega un avvocato in diritto societario. “Gli accordi di LP non sono generalmente registrati o resi disponibili al pubblico, il che consente di mantenere l’anonimato se lo si desidera.”
Joint Venture
Una joint venture è una partnership generale limitata nel tempo e nella portata. È ideale per progetti puntuali che richiedono una messa in comune delle risorse, come uno sviluppo immobiliare commerciale. I partner di una joint venture possono convertire l’impresa in una società in nome collettivo tradizionale modificando il contratto di società.
Corporation (C-Corp)
Una società, a volte nota come società C o C-corp, è definita dalla Small Business Administration come “un’entità giuridica indipendente detenuta da azionisti.”
“Creare una società è come creare un essere umano”. “Le società possono essere citate in giudizio, citare in giudizio altre persone, possedere beni e esistere all’interno di una partnership.”
La società stessa, e non gli azionisti che la possiedono, è legalmente responsabile delle azioni e dei debiti che l’impresa contrae. Rispetto alle imprese individuali e alle società di persone, i cui membri sono personalmente responsabili dei debiti e delle attività dell’impresa, si tratta di un vantaggio significativo per gli azionisti della società.
Le società di capitali sono soggette a una regolamentazione più importante rispetto alle società di persone e alle imprese individuali. Oltre ai costi onerosi di costituzione, le società C-corps devono affrontare oneri normativi permanenti, come l’obbligo di tenere assemblee annuali degli azionisti e dei direttori. Se gestisci una piccola impresa con spese generali limitate, la costituzione in società potrebbe causarti più problemi di quanti ne valga la pena. Ecco una panoramica delle fasi iniziali e continue di base che dovrai seguire per costituire una società C-corp.
Requisiti di costituzione
Le società devono essere formalmente costituite presso le autorità commerciali statali, generalmente l’ufficio del segretario di Stato o l’equivalente. Ciò richiede di redigere e depositare articoli di costituzione, che includono informazioni di base sull’entità:
- Nome della società e DBA
- Indirizzo registrato
- Nome e indirizzo dell’agente registrato che gestisce la corrispondenza ufficiale
- Le attività commerciali della società o il suo oggetto
- Nomi dei direttori e delle offerte
- Informazioni sull’emissione di azioni della società, incluso il numero di azioni e il valore nominale
- Limitazione della responsabilità (indennizzo) dei dirigenti e dei direttori
- Durata della costituzione in società
- Procedure di scioglimento
- Adoption of the company’s bylaws (operating agreement), if any
Puoi trovare modelli di statuti di società a basso costo online. Tuttavia, come per i modelli di contratto di partnership, gli statuti di costituzione standard non sono ideali. È meglio spendere di più per statuti di costituzione personalizzati che tengano conto di un numero maggiore di eventualità specifiche per la tua impresa.
È possibile trovare modelli di statuti di costituzione a basso costo online.
Convenzioni di funzionamento della società
Oltre agli statuti di costituzione, che sono richiesti dalla legge, la maggior parte delle società è regolata da convenzioni di funzionamento o regolamenti amministrativi. Questi documenti descrivono in dettaglio come la società deve essere governata. Come i contratti di partnership, non sono obbligatori per legge, ma sono fortemente incoraggiati.
I contratti di partnership non sono obbligatori per legge.
Obblighi fiscali delle società
A differenza delle imprese individuali e delle società di persone, le società C non sono entità intermedie. Ai fini fiscali, sono trattate come entità giuridicamente distinte dai loro azionisti. Pagano l’imposta sul reddito, statale e talvolta locale, alle aliquote fiscali delle società, che sono diverse dalle aliquote fiscali delle persone fisiche. Sono inoltre soggette a crediti e deduzioni diversi da quelli dei dichiaranti individuali. Consulta l’IRS per ulteriori informazioni sugli obblighi fiscali delle società, inclusi i moduli da compilare.
S Corporation (S-Corp)
Una società S, nota anche come S-corp, è un tipo speciale di entità costituita in società che è ideale per piccole e medie imprese. Come i proprietari di C-corp, i proprietari e gli azionisti di S-corp sono isolati dalla responsabilità personale per i debiti, le obbligazioni e le azioni dell’impresa. A differenza delle C-corps, le S-corps sono entità pass-through. I loro redditi non sono soggetti all’imposta sulle società – passano sotto forma di distribuzioni agli azionisti, che poi pagano l’imposta sul reddito delle persone fisiche a un’aliquota appropriata (generalmente inferiore alle aliquote sui redditi da lavoro).
La costituzione e l’operatività di una S-corp è un processo intensivo. Come le C-corps, le S-corps richiedono articoli di costituzione depositati presso le autorità competenti, così come assemblee annuali degli azionisti. Gli accordi di funzionamento sono anche fortemente incoraggiati.
Le S-corps presentano alcune peculiarità notevoli:
- Scelta della S Corporation: Dopo la costituzione in società, tutti gli azionisti devono firmare e depositare il modulo 2553 dell’IRS. Conosciuto come elezione Subchapter S, questo stabilisce la società come entità pass-through soggetta a determinate restrizioni. L’elezione Subchapter S deve essere effettuata entro due mesi e 15 giorni dall’inizio dell’anno fiscale a cui si applica, o in qualsiasi momento prima dell’inizio dell’anno fiscale.
- Compensazione degli azionisti: Gli azionisti della S-corp che lavorano anche come dipendenti – ad esempio, i proprietari-operanti o i dirigenti con una partecipazione nella proprietà – devono ricevere una “compensazione ragionevole” (salario tassato come reddito salariale) oltre alle loro distribuzioni di profitto.
- Restrizioni sugli azionisti: Secondo la legge, le S-corps possono avere solo 100 azionisti. Il bacino potenziale di azionisti è anche restrittivo: gli azionisti delle S-corps devono essere cittadini e (nella maggior parte dei casi) esseri umani. A rare eccezioni, le S-corps non possono essere detenute da altre imprese o strutture giuridiche, come i trust.
- Restrizioni sulle azioni: A differenza delle C-corps, che possono emettere azioni ordinarie e privilegiate, le S-corps possono emettere solo azioni ordinarie. Le azioni ordinarie rappresentano partecipazioni e conferiscono diritti di voto, il che amplia il bacino di azionisti che hanno influenza sui processi decisionali della società.
- Trattamento fiscale diseguale degli Stati: le S-corps sono trattate in modo uniforme ai sensi del codice fiscale, ma sono soggette a trattamenti diversi a livello statale. Se la maggior parte degli Stati riconosce le S-corps come entità intermedie, alcuni (come New York e New Jersey) tassano i profitti delle S-corps e i redditi degli azionisti derivanti da detti profitti. Se vivi in uno Stato che tratta le S-corps in modo diverso dal governo, potresti dover presentare un modulo statale aggiuntivo.
Questo post approfondisce le differenze tra le S-corps e le C-corps – è una lettura obbligatoria per gli imprenditori che decidono tra le due.
La società a responsabilità limitata (SARL)
Esistendo solo dal 1977, il modello della società a responsabilità limitata (LLC) è la struttura commerciale più recente comune a disposizione dei proprietari di imprese. Secondo alcune misure, è la più flessibile.
“Le LLC sono ibridi tra società e partnership”. “I membri della LLC hanno gli stessi diritti e la stessa responsabilità limitata degli azionisti di una società, e le LLC stesse hanno il vantaggio aggiuntivo di essere trattate come una società di persone per il trattamento fiscale.”
Trattamento fiscale
le LLC possono essere classificate come società, partnership o imprese individuali (entità ignorate) ai fini fiscali. La classificazione dipende dal numero di membri (azionisti) e dalle preferenze dichiarate di questi membri (scelta).
La classificazione dipende dal numero di membri (azionisti) e dalle preferenze dichiarate di questi membri (scelta).
Per impostazione predefinita, le LLC a un solo membro (single-member) sono trattate come entità ignorate, con redditi commerciali di tipo pass-through registrati nelle dichiarazioni fiscali personali dei membri (Allegato C o C-EZ). Le LLC a un solo membro possono dichiarare le loro tasse utilizzando i numeri di previdenza sociale dei membri – nessun EIN è richiesto.
Le LLC con due o più membri sono trattate come società di persone, indipendentemente dal numero di membri. Tuttavia, qualsiasi LLC – comprese le LLC a un solo membro – può scegliere di essere trattata come una società ai fini fiscali. E anche le entità ignorate sono trattate come entità corporate distinte a determinati fini fiscali, come le tasse sul lavoro e le tasse di consumo.
Requisiti di deposito e di regolamentazione
Come le C-corps e le S-corps, le LLC sono tenute per legge a depositare articoli di costituzione presso le autorità statali competenti. Gli accordi di funzionamento sono anche fortemente incoraggiati. La legislazione statale lascia spesso le LLC vulnerabili a perdite di membri – ad esempio, quando un membro muore o si dimette da una LLC a più membri, la LLC è sciolta e i membri rimanenti devono scegliere di formare una nuova LLC se desiderano continuare a lavorare insieme. Avvocati d’affari competenti possono redigere accordi di funzionamento dettagliati che tengano conto delle eventualità comuni (e meno comuni) di questo tipo.
In futuro, gli oneri normativi delle LLC sono più leggeri rispetto a quelli delle S-corps o delle C-corps. “La principale differenza tra una LLC e una società S è la flessibilità operativa”, spiega un commercialista e avvocato d’affari. “Le LLC non sono soggette all’obbligo di un’assemblea annuale degli azionisti o di una riunione annuale dei direttori.”
Parola finale
La maggior parte delle nuove imprese sceglie una di queste cinque strutture commerciali comuni. Ho incluso molte informazioni su ciascuna di esse qui, ma se stai seriamente considerando di avviare un’impresa e hai bisogno di consigli fermi sulla struttura più adatta alle tue esigenze, ti consiglio di parlare con un avvocato d’affari.
E, un’altra cosa. Esiste un sesto tipo di struttura aziendale che non è stata menzionata qui: la cooperativa.
Una cooperativa “è un’impresa o un’organizzazione posseduta e gestita a beneficio di coloro che utilizzano i suoi servizi. I profitti e i guadagni generati dalla cooperativa sono distribuiti tra i membri, noti anche come proprietari utenti.”
Le cooperative sono più comuni di quanto molti consumatori realizzino, soprattutto nel settore alimentare. Centinaia di migliaia di consumatori fanno regolarmente la spesa in cooperative di alimentari – negozi di alimentari di proprietà dei loro membri e spesso specializzati in alimenti biologici o naturali.
Detto ciò, avviare una cooperativa è molto difficile. Sono stato personalmente coinvolto in due cooperative e posso attestare di prima mano la quantità di lavoro e la forza di volontà necessarie per far decollare una. In alcune circostanze, una cooperativa può essere la migliore struttura aziendale per le tue esigenze, ma non è un progetto per una o due persone.
La cooperativa non è una struttura aziendale.
Qual è la struttura legale d’impresa più adatta alle tue esigenze?
Suggerimenti operativi e protezioni complementari
Oltre alla scelta della struttura legale, è essenziale integrare misure di gestione dei rischi e governance per garantire la crescita. Pensa a formalizzare la proprietà intellettuale (brevetti, marchi, diritti d’autore) e a redigere clausole contrattuali robuste (riservatezza, non concorrenza, licenza) per preservare i tuoi beni immateriali. Implementa un dispositivo di due diligence per fornitori e partner per evitare impegni finanziari o normativi imprevisti. Allo stesso tempo, stabilisci un sistema di controllo interno (separazione dei compiti, procedure di validazione delle spese, registro delle decisioni) per limitare i rischi di errore o frode. Una polizza assicurativa adeguata (responsabilità civile professionale, assicurazione contro la perdita di esercizio) e revisioni periodiche degli obblighi fiscali e sociali rafforzano la tua resilienza finanziaria e giuridica.
In concreto, elabora un piano di continuità e un protocollo di uscita per anticipare le interruzioni dell’attività e i cambiamenti di azionariato. Prevedere clausole di arbitrato o mediazione nei tuoi contratti consente di trattare i conflitti rapidamente e a costi contenuti. Tieni un dossier di conformità e audit (verbali, accordi, dichiarazioni fiscali) e programma revisioni annuali per adattare la governance in base all’evoluzione del progetto. Se si verifica una situazione critica o hai bisogno di un intervento urgente, non esitare a consultare un consiglio specializzato — ad esempio in caso di emergenza legale — per ricevere assistenza per la protezione patrimoniale, la strategia di conformità o la negoziazione di clausole essenziali. Queste misure operative e preventive ti aiuteranno a trasformare una buona idea in un’impresa sostenibile, meglio attrezzata per affrontare le incertezze commerciali e normative.
Strutturare la crescita e preparare il finanziamento
Pensare presto a come sarà finanziata e resa scalabile la tua impresa aiuta a evitare scelte costose. Definisci una strategia chiara di raccolta fondi: prestiti, obbligazioni convertibili, aumenti di capitale o strumenti ibridi. Ogni soluzione modifica la valutazione, la ripartizione del controllo e gli obblighi di reporting. Prevedi meccanismi come un patto di azionisti, clausole di anti-diluizione e diritti di prelazione per regolare le entrate e le uscite degli investitori. Considera anche dispositivi di compensazione a lungo termine (piani di opzioni su azioni, BSPCE o equivalenti) per motivare i team senza appesantire immediatamente la liquidità. L’uso di strumenti finanziari semplici all’inizio (ad esempio prestiti convertibili) può accelerare una fase iniziale lasciando aperta la possibilità di una strutturazione più formale in un round successivo.
Dal punto di vista operativo, un controllo rigoroso della liquidità e degli indicatori pertinenti (KPI) è indispensabile per sostenere la scalabilità. Implementa cruscotti che monitorano margine, tasso di crescita, churn, fabbisogno di capitale circolante e punto di pareggio; dai priorità alle azioni che migliorano la liquidità e la capacità di investimento. Anticipa le garanzie e i covenant finanziari generalmente richiesti dai prestatori, così come la documentazione necessaria per le verifiche preliminari, per limitare i rischi di blocco durante una negoziazione. Queste misure facilitano la gestione del rischio finanziario e la preservazione del valore in vista di una futura cessione o di un round di investimento.